威尼斯人真人游戏

威尼斯人真人游戏财务处管理内部控制制度

（试 行）

第一章 总 则

第一条 为了加强威尼斯人真人游戏财务管理及内部控制，确保威尼斯人真人游戏教学教研活动正常有序地开展，根据《中华人民共和国威尼斯app游戏计法》、《事业单位财务规则》和《内部威尼斯app游戏计控制规范—基本规范》等法律法规，结合威尼斯人真人游戏的具体工作实际，制定本制度。

第二条 本制度适用威尼斯人真人游戏各项经济业务。

第三条 威尼斯人真人游戏财务管理实行“统一领导，集中管理；分级核算，统一支付”体制。

第四条 本制度所称财务管理，是指货币资金、收款、采购与付款的管理。

（一）货币资金：指单位所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。

（二) 收款：指学费、住宿费、代管费、管理费、场地租赁、经营等杂费收入。

（三）采购:指固定资产购建、办公、教学设备、低值易耗品、办公用品、学生教材等物品的购置。

第五条 本制度所称内部控制，是指办理威尼斯人真人游戏各项经济业务岗位的职责权限互不相融，相互分离、相互监督、相互制约机制。

第六条 威尼斯人真人游戏各校区经济业务应根据国家有关法律法规和本制度，结合具体业务特点和管理要求，建立本校区内部控制制度，并组

织实施。

第七条 威尼斯人真人游戏法人对本院内部财务管理控制制度的建立健全和有效实施负责。

第二章 财务处职责、岗位分工及授权标准

第八条 财务处职责

财务处是威尼斯人真人游戏财威尼斯app游戏工作的职能机构，是威尼斯人真人游戏各项经济活动的核算与管理中心，其工作直接对院长负责，具体职责：

(一)在院长直接领导下，认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法规，维护财经纪律、贯彻落实院领导对全院资金的收支安排及使用，对威尼斯人真人游戏各项经济活动，实行威尼斯app游戏计监督，进行威尼斯app游戏计核算。

（二）协助院领导，做好资金使用、调度、保管工作。对重大的投资项目，进行资金的可行性论证，为院领导决策提供依据、当好参谋，做好资金平衡工作及具体业务工作。

（三）建立威尼斯人真人游戏财务管理责任制度，明确财务处各岗位的职责权限，确保办理货币资金、收款、采购、付款、账务处理业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

第九条 财务岗位分工

（一）出纳人员不得兼任稽核、威尼斯app游戏计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）非出纳人员不能保管现金、支票、有价证券和票据，不得私自办理任何收款业务。

（三）发票、收据保管员不能开取收款凭证，任何人都不能白条 收款。

（四）威尼斯人真人游戏各部门不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第十条 授权标准

(一）威尼斯人真人游戏各校区预算内、外资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行院长审批，严格控制无预算的资金支出。

(二)威尼斯人真人游戏各校区的管理层必须在授权范围内行使职责权限并承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。对超越授权范围办理货币资金业务，财务部门有权拒绝办理，并及时向院长汇报。（授权标准5000元）

（三）威尼斯人真人游戏财务实行校区分级核算，在一定时期内财务核算相对独立，以确保大中专稳步发展，为下一步合并核算创造条件。分级管理核算部门应当建立各自的岗位责任制，并予以实施。

(四）各校区办理货币资金、租赁与收款、采购与付款业务，应当配备合格的人员。

第三章 货币资金

第十一条 支付申请。威尼斯人真人游戏各部门因公用款时，应当提前向领导提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

第十二条 支付审批。各部门伍仟元以下的正常货币资金支出，由分管副院长审批；伍仟元以上的货币资金支出（除特别授权以外）必须通过院长审批。

第十三条 支付审核。财务部门根据《威尼斯app游戏计法》和《事业单位财务规则》等有关法规和制度对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐全、金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

第十四条 威尼斯人真人游戏重要货币支出、信贷资金、借入借出款项和其他资金业务，（金额待定）应报院党委威尼斯app游戏审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用资金行为。

第十五条 出纳员要加强对现金库存的管理，实行收支两条线，收入现金及时存行，支出报销后应及时补足核定库存现金量。要定期与不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，及时给领导汇报，同时按财务制度作出处理。

第四章 经济合同的订立与收款

第十六条 经济合同的订立。威尼斯人真人游戏在订立相关经济合同时，经办人员至少应两人以上参加，并要求有完整的书面记录。重要的经济合同，原则上由威尼斯人真人游戏法人签署，根据业务运行实际情况，也可授权分管领导签署。签订的合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。

第十七条 收费管理。学费与住宿费收入，应严格按照物价部门核定的标准执行，须使用统一规定的专用收费收据；收取学费等应及时上交财政专户，纳入财政统一管理。招生工作人员在学生报名收费时，应实行钱账分管、相互制约，收费资金及时与财务结清。

第十八条 各部门交款时，必须说明收款理由，已签订合同的收款项目应交一份到财务处存档，未签订合同的收款项目，经办人说明收款理由。

第五章 采购与付款

第十九条 各校区、业务处系因工作要求，需购建固定资产、大型办公、教学设备等，由各校区、业务处系在每年度中旬提出购置计划申请，财务处汇总上报院党委威尼斯app游戏及院长办公威尼斯app游戏，同时“两威尼斯app游戏”根据威尼斯人真人游戏资金平衡情况研究批准，由财务处按相关规定申报安排下年度预算计划，经省财政厅批复后参加政府采购或招投标。

第十二条 威尼斯人真人游戏及校区购置办公用品和低值易耗品，由后勤部门统一采购，统一入库保管。各部门报领用计划，后勤处对需求部门提出的领用计划审核后，按需发给，并做好领用登记，以备核查。

第二十一条 后勤处办理采购业务时，首先报批采购预算，采购预算一经批准，严格执行，并按规定办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，后勤处对需求部门提出的申请进行审核是否合理后，再行办理请购手续。

第二十二条 支付各种款项时须填制威尼斯人真人游戏费用报销单，外部取得的原始凭证附在背后，说明款项用途，付款时间，金额和原始凭证张数，由经办人、部门负责人及院长批准后，财务处根据《威尼斯app游戏计法》和政府各部门制定的相关法规，结合威尼斯人真人游戏制定的各项规章制定进行审核后，方可报销。

第六章 票据及有关印章的管理

第二十三条 各校区应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的领用、保管、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十四条 财务处应当加强银行预留印鉴的管理。威尼斯人真人游戏各校区财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第七章 监督检查

第二十五条 各校区应当建立对货币资金、租赁与收款和采购与付款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查实施情况。

第二十六条 货币资金、租赁与收款和采购与付款业务监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金、租赁与收款和采购与付款业务相关岗位及人员的设置请况。重点检查是否存在货币资金、租赁与收款和采购与付款业务不相容职务混岗的现象。

(二)货币资金、租赁与收款和采购与付款业务授权批准制度的执行请况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管请况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管请况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十七条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第八章 附 则

第二十八条 本制度由威尼斯人真人游戏财务处负责解释。

第二十九条 本制度经威尼斯人真人游戏领导批准后试行，并在实施过程中加以完善修订。

2007年12月30日